какие документы можно произвести записью по кредиту в счет 51

51 счет бухгалтерского учета

Зачем нужен счет 51

Счет 51 используют для учета прихода и расхода безналичных денег компании на счетах в банках. На 51 счете ведут учет только в рублях. Для учета денег в иностранной валюте есть счет 52 “Валютные счета”.

Счет 51 — активный. По дебету отражают поступление денег, а по кредиту — платежи и списания. Остаток на счете может быть только дебетовый, он отражается в бухгалтерском балансе в строке “Денежные средства”.

Из-за ограничений по наличным расчетам юридические лица без расчетного счета работать не могут. Поэтому 51 счет используют все компании.

Какие документы формируют движение по 51 счету

Бухгалтерские проводки по 51 счету строятся на основе банковской выписки и других платежных документах.

Выписка содержит информацию обо всех поступлениях и платежах. В клиент-банке можно выгрузить файл в формате, пригодном для загрузки в бухгалтерскую программу.

Кроме выписки для проведения операций по 51 счету используют платежные поручения, платежные требования, чеки, банковские ордера и так далее.

Как ведут аналитический учет по счету 51

Аналитический учет на счете 51 ведут по каждому открытому расчетному счету. Кроме того аналитику можно представить по контрагентам, видам операций, направлениям и так далее.

С какими счетами корреспондирует 51 счет

Счет 51 корреспондирует со многими счетами. Для удобства мы собрали их в одну таблицу.

Основные проводки по 51 счету

Проводки по счету 51 можно условно разбить на две группы. Те, которые связаны с приходом денег, в них используют дебет счета 51, и те, которые связаны со списанием денег, здесь используют кредит 51 счета.

В таблицу мы собрали основные проводки, связанные с поступлением денег.

Бухгалтерские проводки, связанные со списанием средств со счета, мы также собрали в таблицу.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет денежных средств на всех ваших банковских счетах. Новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник

Cчет 51. Расчетные счета

Для отражения прихода и расхода денежных средств на текущие счета компании, в бухгалтерском учете используют счет 51 «Расчетные счета». Рассмотрим особенности работы с ним и разберем типовые бухгалтерские проводки.

Как счет 51 используется в бухучете?

Счет 51 – активный. Увеличение по счету отображается по дебету, а уменьшение – по кредиту. Например: если на счет предприятия зачислена выручка от продаж, то будут задействованы дебетовые проводки по счету 51, а если с текущего счета оплачены услуги, сырье или задолженность перед контрагентами, то проводки счета 51 оформляются по кредиту.

Сальдо счета – дебетовое. Оно показывает остаток денежных средств, который принадлежат предприятию на отчетную дату. Поскольку денежные ресурсы – это активы предприятия, то конечное сальдо счета отражается в активе баланса, в частности, в строке 1250.

Основной документ, подтверждающий состояние счета – это банковская выписка.

Сальдо счета 51 не может быть отрицательным. Если у компании нет денег, то сальдо нулевое, если есть, то сальдо больше нуля. Если банк предоставил овердрафт, то он должен быть отражен как кредиторская задолженность, но не как положительное сальдо.

Аналитика и субсчета

Счет 51 используется для синтетического учета, то есть для представления обобщающей информации по предприятию. Аналитика ведется в разрезе каждого открытого расчетного счета. Это может быть счет филиала, отделения и т.п. Также компания может иметь несколько расчетных счетов (разрешено законодательно).

Исходя из особенностей учетной политики предприятия, к счету 51 могут быть открыты дополнительные субсчета. Учет по ним ведется только в национальной валюте – в рублях. Для учета денежных средств в иностранной валюте используется счет 52.

Документальный учет по счету 51

Каждая операция, приводящая к изменению сальдо, подлежит документальному оформлению. Отчетные формы, подтверждающие движение денежных средств, представлены ниже:

Бухгалтерский учет по счету 51 осуществляется в рамках различных программных продуктов с помощью:

На крупных предприятиях с большими оборотами денежных ресурсов, а также наличием филиалов и структурных подразделений, оборотно-сальдовую ведомость рекомендуется формировать ежедневно.

Типовые проводки к счету 51

Счет 51 может корреспондировать с другими счетами в зависимости от того, что необходимо отразить – зачисление денег или их списание. Рассмотрим, как формируются проводки по хозяйственным операциям в обоих случаях.

Источник

Какие документы можно произвести записью по кредиту в счет 51

Счет 51 «Расчетные счета»

Операции по дебету счета

Поступили наличные деньги из кассы организации на расчетный счет

выписки банка по расчетному счету; объявление на взнос наличными; квитанция банка о приеме наличных денег

Поступили денежные средства с расчетных счетов организации, открытых в других банках, а также с валютных (отражена конвертация в течение одного операционного дня) и специальных счетов (возвращены неиспользованные суммы по чекам, аккредитивам, банковским картам, депозиты и др.)

выписки банка по валютному счету; выписки банка по расчетному счету, выписки банка по специальным счетам

Поступили денежные средства, числившиеся в пути (денежные переводы, инкассация выручки и т.п.) на расчетный счет

выписки банка по расчетному счету

Поступили денежные средства в порядке возврата предоставленных долгосрочных и краткосрочных займов, проценты по векселю

выписки банка по расчетному счету

Поступили на расчетный счет денежные средства от поставщиков и подрядчиков (возврат предоплаты, авансовых перечислений, излишне перечисленных сумм после установления факта переплаты)

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков за поставленную готовую продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, в том числе в оплату полученных ранее векселей, а также авансовые платежи

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060); платежное требование (ф. N 0401060)

Поступили денежные средства за счет кредитов банков и прочих займов

выписки банка по расчетному счету; документы на получение краткосрочных, долгосрочных кредитов банка и займов

Возвращены из бюджета суммы переплат по налогам и сборам по результатам перерасчета

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

Возмещены Фондом социального страхования организации расходы по выплате различных пособий

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

Возвращены из внебюджетных фондов суммы переплат по результатам перерасчета

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

Зачислена на расчетный счет перечисленная подотчетными лицами выручка за проданные сельскохозяйственную продукцию и товары

выписки банка по расчетному счету; квитанции (талоны) почтовых переводов

Зачислены на расчетный счет суммы, поступившие от работников организации в погашение займа, возмещение материального ущерба

выписки банка по расчетному счету; квитанции (талоны) почтовых переводов; квитанции (извещения) сбербанка

Зачислены на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

Поступили на расчетный счет денежные средства от разных организаций и физических лиц в счет погашения дебиторской задолженности; зачислены суммы удовлетворенных претензий, дивиденды по ценным бумагам, проценты по долговым обязательствам других организаций, доходы от участия в уставных капиталах других организаций, распределенная прибыль от совместной деятельности, средства от дочерних организаций

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

Зачислены суммы страховых возмещений, полученные организацией от страховых компаний за погибшие посевы, скот, сельскохозяйственную продукцию и прочее имущество

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

Зачислены на расчетный счет головной организации денежные средства от структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс

выписки банка по расчетному счету

Поступили денежные средства, внесенные товарищами в простое товарищество в счет их вкладов (у участника, ведущего общие дела)

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

Поступили денежные средства в счет целевого финансирования от других организаций и лиц, бюджетных средств и т.п. на осуществление мероприятий целевого назначения; застройщиком приняты на расчетный счет средства инвесторов, принимающих участие в долевом строительстве

выписки банка по расчетному счету; платежное поручение (ф. N 0401060)

Поступили денежные средства в счет доходов будущих периодов (предоплаченная арендная, абонементная плата вперед и т.п.)

выписки банка по расчетному счету

Поступили денежные средства в счет чрезвычайных доходов в результате чрезвычайных ситуаций

выписки банка по расчетному счету

Операции по кредиту счета

Оплачены нематериальные активы (оплачена деловая репутация)

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

Получены деньги в кассу с расчетного счета в банке (на выплату заработной платы, пособий, приобретение горюче-смазочных материалов, операционно-хозяйственные расходы, закупку сельскохозяйственной продукции у населения и т.д.)

выписки банка по расчетному счету, приходный кассовый ордер (ф. N КО-2)

Перечислены денежные средства на другие расчетные счета организации, открытые в других банках; оплачены с расчетного счета приобретенные валютные средства; отражена конвертация в течение одного операционного дня; зачислены денежные средства в аккредитивы, депозитные счета, счета банковских карт и прочие средства на специальных счетах

выписки банка по валютному счету; выписки банка по расчетному счету, выписки банка по специальным счетам, платежное поручение (ф. N 0401060), аккредитив (ф. N 0401063)

Перечислены денежные средства, не зачисленные по назначению: на покупку иностранной валюты (конвертация осуществляется в период более одного операционного дня и т.п.)

выписки банка по расчетному счету

Предоставлены займы, оплачены облигации, вклады по договору простого товарищества и прочие финансовые вложения с расчетного счета

выписки банка по расчетному счету

Произведена оплата поставщикам и подрядчикам за приобретенные материально-производственные запасы, выполненные работы, услуги

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

Перечислены авансы подпоставку материально-производственных запасов; подрядчикам на выполнение работ

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

Возвращена покупателям и заказчикам излишне полученная с них сумма или по невыполненным обязательствам организации

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

Погашена задолженность по долгосрочным и краткосрочным кредитам и займам

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

Перечислены с расчетного счета средства на оплату труда персоналу, пособий по временной нетрудоспособности, дивиденды (на счета в кредитных учреждениях, по почтовым переводам в отделения связи) и т.п.

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060); списки лицевых счетов, на которые перечисляются средства

Перечислены с расчетного счета авансы подотчетным лицам, находящимся за пределами организации

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060), документы на перечисление средств за пределы организации

Перечислены с расчетного счета компенсации за использование личных автомобилей для служебных поездок, займы работникам организации и пр. на вклады в кредитных учреждениях, по почтовым переводам в отделения связи

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060); документы на перечисление средств за пределы организации

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

Перечислены с расчетного счета денежные средства по исполнительным документам, депонированные суммы, оплата за принятый скот и сельскохозяйственную продукцию от населения, арендная и абонементная плата, суммы задолженностей дочерним организациям, возвращены ошибочно зачисленные средства на расчетный счет, перечислены страховые взносы страховым компаниям по договорам имущественного и личного страхования

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

Перечислены с расчетного счета денежные средства подразделениям организации, выделенным на отдельный баланс

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

Возвращены товарищам простого товарищества их вклады по окончании срока действия договора или при их досрочном выходе (запись участником, ведущим общие дела по договору простого товарищества)

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

Перечислены средства на покрытие расходов за счет чистой прибыли, мероприятия, определенные решением учредителей

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060); протоколы общего собрания учредителей и др.

Перечислены суммы на покрытие затрат по мероприятиям целевого назначения, финансируемые за счет целевых источников

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

Перечислены средствана покрытие некомпенсируемых расходов,связанных со стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными обстоятельствами

выписки банка по расчетному счету, платежное поручение (ф. N 0401060)

Источник

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете

Что такое расчетный счет

Преобладающая часть расчетов между юрлицами осуществляется в безналичном формате — путем перечисления денежных средств со счета одного контрагента на счет его партнера по сделке. Посредническую функцию при таких переводах выполняет банк.

А для того, чтобы безналичные денежные переводы стали возможны, предприятию необходимо открыть в банке расчетный счет. Этот счет клиент банка может использовать как для хранения свободных денежных средств, так и для проведения расчетных операций, а также снятия с него наличных (в установленных законом случаях).

ВАЖНО! В настоящее время не существует законодательных норм, обязывающих ИП иметь расчетный счет. Такая обязанность есть только у предприятий. Однако предприниматели, не имеющие расчетного счета, на практике могут столкнуться с проблемами при заключении договоров с партнерами.

Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, а каждому клиенту — лицевой счет для учета движения денежных средств. Безналичные платежи в рамках расчетного счета осуществляются банком строго с согласия клиента — владельца этого счета. И только в некоторых случаях деньги могут быть списаны принудительно.

При открытии расчетного счета ИП или юрлицу банк передает сведения в ФНС. Организация может получить справку из ФНС об открытых расчетных счетах. Как это сделать, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

О том, как и когда банк может распорядиться деньгами клиента без его согласия, читайте в статье «Безакцептное списание — это. ».

Общая схема движения денежных средств на расчетном счете выглядит следующим образом:

Синтетический учет хозопераций, осуществляемых с использованием расчетного счета, в бухучете ведется на счете 51 «Расчетный счет» (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Данный счет относится к активным: по его дебету отражается остаток свободных денежных средств хозсубъекта, а также любые денежные поступления, а по кредиту проходят все списания.

Основные проводки по расчетному счету

Наиболее популярные проводки по счету 51 мы сгруппировали в таблице.

Источник

Счет 51 «Расчетные счета» в бухгалтерском учете

Характеристика счета 51

Счет 51 бухгалтерского учета входит в раздел V «Денежные средства» Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Основной характеристикой счета 51 является то, что это синтетический активный счет бухучета, на котором отражаются все операции, происходящие на рублевых расчетных счетах организации. Приход денежных средств бухгалтер отражает по дебету счета, расход — по кредиту. Первичные документы, которые позволяют ему это сделать, — выписка банка с приложенными к ней документами. Приложением может быть, например, платежное или инкассовое поручение, чек и пр. Сальдо по счету 51 — это остаток денег на расчетном счете организации. Аналитика по счету 51 осуществляется по каждому расчетному счету, открытому компанией в кредитных организациях.

Счет 51 корреспондирует со многими счетами бухгалтерского учета, предназначенными для отражения операций, связанных с движением денежных средств. Например, это:

Если произошло ошибочное зачисление или списание денежных средств на расчетный счет организации, то при выявлении данного факта ошибочную сумму надо отразить в корреспонденции со счетом 76 (субсчет «Расчеты по претензиям»). Полный список корреспондирующих счетов приведен в приказе № 94н.

Некоммерческие и малые предприятия могут применять упрощенный бухгалтерский учет. Им можно значительно укрупнять разбивку по счетам и, соответственно, не использовать многие из них. Однако к счету 51 бухгалтерского учета это не относится. Он будет присутствовать в учете любого предприятия.

Анализ счета 51

Анализ счета 51, как и другие бухгалтерские отчеты, можно делать за любой отрезок времени. Отчет состоит из нескольких столбцов.

В первом столбце указаны счета бухгалтерского учета, с которыми корреспондировал счет 51. Во втором — денежные средства, поступившие на расчетный счет за выбранный период, в соответствии со счетами бухгалтерского учета, по которым приходные суммы разнес бухгалтер. Третий столбец аналогичен второму — только по списанным денежным средствам. В верхней строке указано сальдо, то есть остаток денежных средств на начало выбранного периода, в нижней — на конец периода.

Этот отчет удобен, если нужно обобщено узнать о движении средств на счету организации и о его источнике. Например, что деньги поступили от контрагента, но при этом неважно, от кого именно. Или что деньги потрачены на налоги, но на какие конкретно, знать на данный момент необязательно.

Анализ счета представлен на рисунке.

Образец карточки счета 51

Карточка счета дает полную информацию о движении денежных средств на счете 51. Здесь есть, аналогично анализу счета, начальное и конечное сальдо по периоду и обороты за период.

В отчете можно увидеть дату операции по расчетному счету и суть операции — приход или расход. Указаны номера корреспондирующих счетов, суммы операций и остаток по счету после каждой из них. Также можно получить представление о том, какая именно операция была произведена. Было это перечисление налога, оплата услуг банка или же поступления от покупателя. В случае операций с контрагентами в карточке счета легко читаются наименования контрагентов и номера счетов или договоров, на основании которых было совершено движение денежных средств.

Образец карточки счета 51 представлен на рисунке.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51

Суть отчета заключена в его названии: он отображает начальное и конечное сальдо и обороты по счету за выбранный отрезок времени. Отчет носит обобщенный характер и дает информацию только об остатках по счету 51 и общей сумме денежных средств, поступивших и выбывших с расчетного счета. Если в организации имеется несколько расчетных счетов, то каждый из них будет в оборотно-сальдовой ведомости выделен отдельной строкой. То есть количество строк в оборотно-сальдовой ведомости равно количеству расчетных счетов организации. Приход и расход по каждому из них, соответственно, будет указан отдельной строкой. А вот обороты по всем расчетным счетам суммарно можно увидеть в нижней строке.

Как выглядит оборотно-сальдовая ведомость по счету 51, видно на нашем рисунке.

Счет 51 — один из самых часто используемых счетов бухгалтерского учета, поэтому уметь верно составлять проводки в корреспонденции с ним важно каждому бухгалтеру. При этом он очень прост в применении, будучи активным счетом, и бухгалтерские отчеты по нему дают большую долю информации о движении финансов на предприятии.

Источник